在企業(yè)經(jīng)營的過程中，如果存在風(fēng)險，那么就可能被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，這是因為稅務(wù)機關(guān)作為征稅機關(guān)，也在時刻監(jiān)控著企業(yè)的稅務(wù)情況。當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在風(fēng)險疑點，就會采取進一步行動。通過稅收大數(shù)據(jù)分析，定期下發(fā)風(fēng)險數(shù)據(jù)，要求企業(yè)自查便是其中一種常見手段。

近日，在安盛的跨境電商答疑群里，有位群友就添加了小安微信，咨詢了相關(guān)問題，其實也是很多跨境電商企業(yè)在經(jīng)營過程中容易忽略的稅務(wù)風(fēng)險，今天跟大家分享一下。

客戶表示，近期收到稅務(wù)機關(guān)的風(fēng)險提示函。提示函顯示，根據(jù)系統(tǒng)疑點篩查，他們公司并非出口企業(yè)，無跨境業(yè)務(wù)，但是卻取得了物流公司開具的跨境運輸免稅的發(fā)票，要求該企業(yè)對這部分數(shù)據(jù)進行自查，對業(yè)務(wù)情況做如下解釋并提供對應(yīng)的單證資料：

1.該業(yè)務(wù)是否真實進行交易？

2.委托方和付款方的發(fā)票是否一致？

3.出口貨物交易的相關(guān)單證齊全嗎？

其實如果大家關(guān)注過“財稅合規(guī)”內(nèi)容，那么就會明白這三點是日常交易時，必須要著重注意的事情。也就是說衡量一項業(yè)務(wù)是否真實，需要業(yè)務(wù)流、票據(jù)流、資金流、貨物流四流合一，形成閉環(huán)，否則就會出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。

舉個例子，比如您是跨境電商賣家，店鋪是境外注冊的公司，用境外公司抬頭做電商銷售，但是通過國內(nèi)的公司采購和運營。由于國內(nèi)公司未合規(guī)報關(guān)，而是直接買單出口，物流公司又直接將免稅物流發(fā)票開給了國內(nèi)公司，但是國內(nèi)公司在納稅申報的時候，免稅收入又是零申報，于是就出現(xiàn)了風(fēng)險點。

如果您的公司也有類似的情況，那么在收到風(fēng)險警告后要及時進行自查。

1.提交對應(yīng)的申報表給稅務(wù)機關(guān)時，是不是已經(jīng)把你的境外收入納入進來之后再進行的申報，還是說一直以來都做的零申報；

2.物流公司開具的發(fā)票抬頭能否換成境外公司的，還是說對應(yīng)物流公司在做這個案子的時候，只能用你的國內(nèi)公司進行注冊，因為很多物流商要求只能給國內(nèi)的公司開票。

當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題后，首先要弄清楚業(yè)務(wù)流，查清收入源頭在哪里，接下來就要從架構(gòu)去做規(guī)范，規(guī)范架構(gòu)之后，最重要的是稅務(wù)：做合規(guī)首先一定要將收入確認主體。如果你連收入主體都沒有，那你這個費用支出和貨物的成本放在這個主體公司，根據(jù)企業(yè)會計的要求，收入和成本就不匹配，其實這就違背了匹配原則，這個事情能引發(fā)出來很多其他問題。這個案件的核心問題在于，國內(nèi)企業(yè)并未就跨境電商出口業(yè)務(wù)做收入確認，卻將對應(yīng)貨物的物流成本做了費用列支。當(dāng)稅務(wù)機關(guān)查處的時候，企業(yè)很難就該業(yè)務(wù)實質(zhì)做清楚說明，從而牽扯出更多的問題。

如果您的企業(yè)也面臨同樣的問題，想知道詳細的解決方案，或者還有其他跨境電商稅務(wù)相關(guān)的問題，可以掃描下方二維碼，加入“跨境電商出口退稅答疑群”，里面有專業(yè)的老師幫忙答疑哦~

拓展閱讀：收到稅務(wù)局的風(fēng)險提示函該怎么做？

1.不要自亂陣腳

一般來說稅務(wù)局對于非高風(fēng)險納稅人通過下發(fā)稅收風(fēng)險提示函來實施風(fēng)險應(yīng)對。通常，這是由主管稅務(wù)機關(guān)下發(fā)，并告知稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)可能存在的涉稅事項情況，并且會要求企業(yè)開展稅務(wù)自查。如果在自查的過程中，發(fā)現(xiàn)確實存在稅務(wù)相關(guān)的問題，應(yīng)該及時進行改正，需要修改申報的要進行修改，而且要注意，在稅務(wù)機關(guān)限定的時間內(nèi)，要將自查的情況，形成書面材料，并送給稅務(wù)機關(guān)。

為此，收到函件后，首先要弄清楚，這件事情的嚴重程度，公司老板和財務(wù)人員就要坐下來，好好分析下，風(fēng)險提示函中提到的問題，是不是確實是有問題的，摸清了實際情況，才好想對策，千萬別收到風(fēng)險提示函，就亂了陣腳。

2.不可不予理會

盡管風(fēng)險提示函里注明，如果企業(yè)自查認為沒有問題，可以不反饋自查結(jié)果。但是稅務(wù)機關(guān)都將風(fēng)險提示函送上門了，你什么表現(xiàn)都沒有，這就比較危險了。一般來說，稅務(wù)局下發(fā)風(fēng)險提示函肯定是有依據(jù)、線索的，現(xiàn)如今大數(shù)據(jù)分析能力如此強大，就不要總認為是稅務(wù)機關(guān)誤判。

為此收到函件后，一定要重視，如果函件中的問題，確實存在，那么先在內(nèi)部把真實問題擺出來，再咨詢下稅務(wù)專家，自查報告應(yīng)該怎么寫，材料應(yīng)該怎么準(zhǔn)備，以免提交的報告不過關(guān)，稅務(wù)機關(guān)親自上門，到時候可就更難應(yīng)對了。

3.做到定期自查

風(fēng)險提示函自然不想經(jīng)常收到，所以平時就做好稅務(wù)風(fēng)險自查，及時規(guī)避風(fēng)險。要把事情做在前面，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)涉稅事項前就處理好，或者說準(zhǔn)備好證明材料，這才是防患于未然。

那企業(yè)平時應(yīng)該怎么來自查自己的風(fēng)險呢？首先是稅務(wù)機關(guān)有發(fā)布一些涉稅風(fēng)險自查項目，完全可以作為企業(yè)自查的方向，提高效率。其次就是找專業(yè)的財稅顧問，讓他為企業(yè)提供財務(wù)規(guī)劃、稅務(wù)規(guī)劃，最終達到規(guī)避涉稅風(fēng)險的目的。